Szt. vált. a 2021. évi LXIX. tv. alapján, Ptk. 2021. évi XCV. tv. szerinti módosításainak számviteli összefüggései, lízing- bérlet számvitele, gazdasági társaságok átalakulásának, egyesülésének, szétválásának számvitele
1. Számviteli változások a 2021. évi LXIX. tv. alapján
- szerződés elszámolási egységhez kapcsolódó számviteli változások
- fejlesztésre kapott támogatások elszámolási szabályának változása
- bekerülési érték változásai
- könyvvizsgálói jelentés tartalmának változása
- könyvvizsgáló jelentés visszavonására vonatkozó új előírás
- egyéb pontosító rendelkezések (know-how besorolása, helyesbítő számviteli bizonylat)
- hatálybaléptetés
2. A Ptk. 2021. évi XCV. törvény szerinti módosításainak számviteli összefüggései
A Ptk. 2021. évi XCV. törvény szerinti módosításai:
Saját tőkevesztés Ptk. szabályaiban bekövetkező változásról
Pótbefizetésben bekövetkező változásokról
Tőkeleszállítás tőkekivonással szabályairól
Tőkeemelés jegyzett tőkén felüli saját tőkéből
Saját tőkevesztés rendezésének számviteli elszámolási szabályai:
pótbefizetés elszámolása
ázsiós tőkeemelés elszámolása
tőkeszállítás számviteli elszámolása
értékhelyesbítés elszámolása
elengedett kötelezettségek elszámolása
véglegesen kapott pénzeszköz elszámolása
3. Lízing és bérlet számvitele
a) pénzügyi lízing
- a számviteli törvény szerint
- pénzügyi lízingbe vett eszközök bekerülési értékének a meghatározása
- futamidő végén a számviteli elszámolás
= ha a tulajdonjogot megszerzi a lízingbe vevő
= ha nem szerzi meg
- könyvelés menete példán bemutatva
b) bérlet
- költségelszámolás szabályai (bekerülési értéke a szolgáltatásnak, időbeli elhatárolás elve számszaki példán keresztül bemutatva)
4. Gazdasági társaságok átalakulásának, egyesülésének, szétválásának számvitele
Az átalakulás általános szabályai
az átalakulás fajtái, jellemzői
társasági formaváltás, egyesülés, szétválás
az átalakulás időpontjának lehetséges esetei, a választásnál mit célszerű számviteli szempontból mérlegelni
könyvvizsgálati kötelezettségben bekövetkezett változások
Az átalakulási folyamat áttekintése
átalakulási terv
a vagyonmérleg-tervezet, vagyonleltár elkészítése (szerkezete, számviteli követelmények, fordulónapja, vagyonértékelés szempontjai)
Átalakulás társasági formaváltással
az átalakuló gazdasági társaság vagyonmérleg tervezete
az átalakulással létrejövő gazdasági társaság vagyonmérleg tervezete
jogutód gazdasági társaság saját tőke szerkezete
negatív saját tőke rendezésének lehetőségei
az átalakuló gazdasági társaság végleges vagyonmérlege
az átalakulással létrejövő gazdasági társaság végleges vagyonmérlege
Átalakulás összeolvadással
vagyonmérleg-tervezet az összeolvadó társaságoknál
az összeolvadással létrejövő gazdasági társaság vagyonmérleg tervezete
végleges vagyonmérlegek
a vagyonmérlegben kiszűrendő tételek
Átalakulás beolvadással
vagyonmérleg tervezetek jogelődöknél, jogutódnál
végleges vagyonmérlegek jogelődöknél, jogutódnál
Átalakulás különválással
különválás esetén a vagyonmérleg-tervezetek
a jogutód társaságok saját tőke szerkezete
a különváló gazdasági társaság végleges vagyonmérlege
a különválással létrejövő gazdasági társaságok végleges vagyonmérlege
Átalakulás kiválással
kiválás esetén a jogelődnél, a jogutódoknál a vagyonmérleg-tervezet
kiválás esetén a jogelődnél, jogutódoknál a végleges vagyonmérleg
A vagyonmérlegek és vagyonleltárak összeállításának bemutatása számszaki példákon levezetve
Számviteli elszámolások az átalakuló, egyesülő, szétváló társaságok tulajdonosainál
Egyéni vállalkozó által alapított kft nem átalakulás, hanem alapítás (nyitómérleg készítési kötelezettséggel)
***Technikai információk, kapcsolat A helyszín kapacitása miatt, csak előzetes jelentkezés alapján tudjuk résztvevőinket fogadni. A rendezvény helyszínén étkezési lehetőség térítés ellenében igénybe vehető (saját költségen, a rendezvény napján helyben, a választott vendéglátóipari egységnél rendezve). Kérdéseivel kapcsolatban szívesen állunk rendelkezésére az alábbi elérhetőségeken: Tel.:( 061) 880-7600, (061) 880-7666 Fax:( 061) 880-7699 E-mail: info@mprx.huFelnőttképzés nyilvántartási szám: B/2020/000053 *Fenntartjuk magunknak a jogot, hogy nem megfelelő érdeklődés vagy egyéb nem várt esemény (pl.: az előadó betegsége) esetén az előadás elmarad, de a résztvevő további anyagi igénnyel ezért nem léphet fel.
A termékértékesítésekre vonatkozó áfa szabályok az ügyletek minősítése a teljesítés helyének és időpontjának meghatározása valamint az egyes ügyletek számlázásának, bevallásának szabályai
I. Ügyletek minősítése
a) Általános szabályok
n tárgyi hatály értelmezése;
n területi hatály értelmezése;
n ügyletek minősítésének alapelvei;
n ügyletek minősítésének jelentősége;
b) Speciális ügyletek beazonosítása
n speciális ügyletek beazonosításának fontossága;
n összetett ügyletek;
n időszakos elszámolású ügyletek (Áfa tv. 58. §);
n láncügylet;
n háromszög-ügyletnek minősülő láncügylet;
n távértékesítés;
n vagyonáthelyezés;
n fel-, vagy összeszerelés tárgyát képező termék;
n termékértékesítésként adózó generálkivitelezés;
n korábban értékesített termék visszavásárlása;
II. Teljesítés helyének meghatározása
n fuvarozásos termékértékesítés teljesítési helyére vonatkozó általános szabály;
n nem fuvarozásos termékértékesítés teljesítése helyére vonatkozó általános szabály;
n láncügyletbe tartozó értékesítés teljesítési helyének meghatározása;
n távértékesítés teljesítési helyének meghatározása;
n fel-, vagy összeszerelés tárgyát képező termék értékesítése esetén a teljesítés helyének megállapítása;
n teljesítés helyének megállapítása vagyonáthelyezésnél;
III. Teljesítés időpontjának meghatározása
n tényállásszerű megvalósulás adójogi fogalma;
n részteljesítés adójogi fogalma;
n időszaki elszámolás és részteljesítés fogalmi elhatárolása
n időszakos elszámolású ügyletek teljesítési időpontja
n teljesítés megvalósulásának dokumentálása
n teljesítésigazolás szerepe a teljesítés dokumentálásában
n előleg teljesítési időpontja;
IV. Egyes ügyletek számlázásának, bevallásának szabályai
n termékértékesítéshez kapcsolódó előleg;
n részletvételes értékesítési konstrukció;
n értékesítés bizományosként;
n belföldről más tagállamba irányuló értékesítés;
n belföldről harmadik országba irányuló értékesítés;
n tárgyi eszköz (kivéve ingatlan, személygépkocsi) értékesítésének adózása;
n tárgyi eszközként használt személygépkocsi értékesítése;
n termékértékesítés jogcímén adózó generálkivitelezési tevékenység;
n külföldi raktárból történő értékesítés (nem láncügylet során teljesített értékesítés);
n nem belföldön beszerzett termék továbbértékesítése (nem láncügylet során teljesített értékesítés);
n láncügylet részét képező értékesítés;
n fel-vagy összeszerelés tárgyát képező termék értékesítés;
n építési telek értékesítése;
n beépítetlen ingatlan (kivéve építési telek) értékesítése;
n beépített ingatlan és hozzá tartozó földterület értékesítése;