|
I. Teljesítés helyének, időpontjának meghatározása (180 perc)
a) Teljesítés helye termékértékesítés esetében (60 perc)
n teljesítés helye termék elfuvarozásával járó ügyleteknél;
n teljesítés helye termék elfuvarozásával nem járó ügyleteknél;
n láncügyletbe tartozó értékesítés teljesítési helyének megítélése;
n teljesítés helye fel-vagy összeszerelés tárgyát képező termék értékesítésénél;
n teljesítés helye távértékesítésnél (2021. július 1-jétől hatályos szabályok);
n közösségi értékesítéseknél a teljesítés helyének jelentősége az A60-as bevallás összeállításánál;
b) Teljesítés helye szolgáltatásnyújtásnál (60 perc)
n adóalany részére nyújtott szolgáltatásnál irányadó szabályok;
n nem adóalany részére nyújtott szolgáltatásnál irányadó szabályok;
n ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások teljesítési helye (ingatlan és ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fogalma a közösségi jog szerint);
n ingatlanhoz nem kapcsolódó szolgáltatások köre;
n állandó telephely szerepe és jelentősége a teljesítés helyének meghatározásánál;
n közösségi adóalanyok részére nyújtott szolgáltatásoknak a teljesítés helyének jelentősége az A60-as bevallás összeállításánál;
c) Teljesítés időpontjának értelmezése (60 perc)
n tényállásszerű megvalósulás fogalma;
n részteljesítés fogalma;
n időszaki elszámolás fogalma;
n részteljesítés és időszaki elszámolás fogalmi elhatározása;
n szerződéses mellékkötelezettségek hatása a teljesítés időpontjára;
n teljesítésigazolás szerepe a teljesítés időpontjának igazolásánál;
n számla kiállításán alapuló adófizetési kötelezettség;
II. Számlázás általános szabályai (60 perc)
n kötelező számlázás;
n áfás számlával bizonylatolható gazdasági események köre;
n áfás számlával nem bizonylatolható gazdasági események köre;
n számlázás saját döntés alapján (nem áll fenn számlázási kötelezettség);
n mentesülés számlázási kötelezettség alól;
n számla típusai;
n számla kötelező adatai;
n számlázási határidő;
n előleg beszámítása a végszámlában;
III. Számla módosítása, érvénytelenítése, javítása (60 perc)
n számla módosítását, érvénytelenítését megalapozó gazdasági események;
n számla módosítását, érvénytelenítését nem megalapozó gazdasági események;
n módosító számla kiállításának módszerei (egy lépéses vagy két lépéses – először érvénytelenítés, majd új számla kiállítása);
n módosító és érvénytelenítő számla adattartalma;
n módosító, érvénytelenítő számla kiállításának határidejére vonatkozó szabályok
n módosító, érvénytelenítő számla időbeli elszámolása/elszámolhatósága;
IV. Egyes ügyletekre vonatkozó számlázási szabályok (60 perc)
n összetett ügyletek fogalma és minősítése;
n fordított adózású ügyletek;
n időszaki elszámolású ügyletek;
n előleg;
|