1. 2023. 12. 31-ig kihirdetett számviteli törvényi változások(110 perc)

-          a 2023. évi LIX.  tv. alapján

A kisadózó vállalkozások tételes adójának megszűnésével kapcsolatos módosítás

Mérlegképes könyvelő kötelező megbízására vonatkozó értékhatár megemelése

Kiadványok kreditpont-minősítésének megszűntetése

Társaságiadó-információkat tartalmazó jelentés (CBCR) és nyilatkozat honlapon tartása

Átalakulási szabályok kiegészítése

Az üzleti évre vonatkozó előírás kiegészítése a kényszertörlési eljárással összefüggésben

Szabályozott szakmákat megalapozó hatósági képzések létrehozása

Hatálybaléptetés, átmeneti szabályok

                  -  a 2023. évi LXX. tv. alapján

Mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló értékhatárának megemelése

Hatálybaléptetés

                  - a  2023. évi XXXIX. tv. alapján

Leválás jogi intézménye és számviteli elszámolása

Hatálybaléptetés

-          a 2023. évi LXXXIII. tv. alapján

Visszaváltási díj számviteli elszámolása (gyártóknál, forgalmazóknál)

Építményi jog fogalma a Ptk. szabályai alapján és annak számviteli elszámolása

Könyvvizsgáló választása

Egyebek

Hatálybaléptetés, átmeneti rendelkezések

-          2023. évi. LXXXIV. tv. alapján

Halasztott adó bevezetése a globális minimumadóval kapcsolatosan:

-          halasztott adóköveteléshez és halasztott adókötelezettségekhez kapcsolódó új számviteli törvényi fogalmak,

-          halasztott adókövetelés és halasztott adókötelezettség mérlegben és az eredménykimutatásban történő kimutatásának feltételei, a mérleg- és az eredménykimutatás sémájának a változása,

-          kiegészítő mellékletben szerepeltetendő információk

Hatálybaléptetések, átmeneti szabályok

            -          2023. évi CVIII. tv. alapján

A fenntarthatósági jelentés készítésére kötelezettek köre

A fenntarthatósági jelentés tartalma

A fenntarthatósági jelentésre vonatkozó bizonyosság nyújtása

Hatálybaléptetések, átmeneti szabályok

2. Kapott támogatások elszámolása (80 perc)

-          formái

az elszámolás módja szerint

célja szerint

-          a kapott támogatások dokumentumai, az elszámolás bizonylatai

-          nem minősül támogatásnak (pl. engedmény, konkrét megrendelés ellenértéke, stb)

-          nem pénzben kapott támogatások kezelése, számviteli elszámolása (térítésmentesen kapott eszközök kezelése, kötelezettség elengedése, tartozás átvállalás, térítés nélkül kapott szolgáltatás, stb)

-          támogatás megelőzése hitelből

a)      fejlesztési támogatások elszámolása

tőketartalékba helyezendő támogatások

mit lehet ide elszámolni

hozzá kapcsolódó lekötött tartalékképzés, feloldás szabályai

visszafizetés elszámolása

bevételbe elszámolandó támogatások

(számszaki példán keresztül bemutatva:

az időbeli elhatárolás módszere, ha aktiválás után folyik be a támogatás

ha egy támogatásból több tárgyi eszköz valósul meg

ha a támogatott eszközre használati idő alatt ráaktiválás következik be és emiatt megnő a terv szerinti értékcsökkenés vagy a hátralévő használati idő)

visszafizetés elszámolása

b)      költség-ráfordítás ellentételezésre kapott támogatások elszámolása

jogszabály alapján igényelt támogatások elszámolása

milyen esetekben kell a bevételt elhatárolni és megszűntetni

visszafizetés elszámolása

pályázat keretében kapott támogatások elszámolása

időbeli elhatárolás lehetőségei az utófinanszírozás miatt

visszafizetés elszámolása

4. Céltartalék-képzés számvitele (50 perc)

- várható kötelezettségre való céltartalék képzés

= milyen jogcímekre kötelező képezni és mikor kell feloldani

= számszaki példán bemutatva a hátrányos szerződésekre, a végkielégítésre és garanciális kötelezettségekre való céltartalék képzés

- várható költségekre való céltartalék képzés szabályai

= mikor érdemes ezzel a céltartalék képzéssel élni

= képzés dokumentumai

- egyéb jogcímen képzett céltartalék

kiemelve és számszaki példán keresztül bemutatva a devizás mérlegfordulónapi átértékelésiárfolyamveszteség elhatárolt összegére képzendő céltartalékot

5. Nettó árbevétel számvitele (120 perc)

- mi minősül számviteli elszámolási szempontból nettó árbevételnek

- milyen időponttal kell elszámolni, különös tekintettel az export ügyletekre

- devizában felmerült ügyletek forintosításának szabályai

- nettó árbevételt növelő tételek, elszámolásuk időpontja

- nettó árbevételt csökkentő tételek, elszámolásuk időpontja

- speciális ügyletek elszámolása (szerződés elszámolási egységhez kapcsolódó árbevétel elszámolások, közvetített szolgáltatások, stb.)

- mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolót készítők sajátosságai

I. Teljesítés helyének, időpontjának meghatározása (180 perc)
a) Teljesítés helye termékértékesítés esetében (60 perc)
•teljesítés helye termék elfuvarozásával járó ügyleteknél;
•teljesítés helye termék elfuvarozásával nem járó ügyleteknél;
•láncügyletbe tartozó értékesítés teljesítési helyének megítélése;
•teljesítés helye fel-vagy összeszerelés tárgyát képező termék értékesítésénél;
•teljesítés helye távértékesítésnél;
•közösségi értékesítéseknél a teljesítés helyének jelentősége az A60-as bevallás összeállításánál;

b) Teljesítés helye szolgáltatásnyújtásnál (60 perc)
•adóalany részére nyújtott szolgáltatásnál irányadó szabályok;
•nem adóalany részére nyújtott szolgáltatásnál irányadó szabályok;
•ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások teljesítési helye (ingatlan és ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fogalma a közösségi jog szerint);
•ingatlanhoz nem kapcsolódó szolgáltatások köre;
•állandó telephely szerepe és jelentősége a teljesítés helyének meghatározásánál;
•közösségi adóalanyok részére nyújtott szolgáltatásoknak a teljesítés helyének jelentősége az A60-as bevallás összeállításánál;

c) Teljesítés időpontjának értelmezése (60 perc)
•tényállásszerű megvalósulás fogalma;
•részteljesítés fogalma;
•időszaki elszámolás fogalma;
•részteljesítés és időszaki elszámolás fogalmi elhatározása;
•teljesítésigazolás szerepe a teljesítés időpontjának igazolásánál;
•számla kiállításán alapuló adófizetési kötelezettség;

II. Számlázás általános szabályai (60 perc)
•kötelező számlázás;
•devizában kiállított számlák (kiemelve a 2022. november 24-től hatályos változást);
•mentesülés számlázási kötelezettség alól;
•számlázás saját döntés alapján (nem áll fenn számlázási kötelezettség);
•számla típusai;
•számla kötelező adattartalma;
•számlázási határidő;
•előleg bizonylatolása és annak beszámítása a végszámlában;
•pénztárgép használati kötelezettség kiváltása teljes körű számlázással;

III. Számla módosítása, érvénytelenítése, javítása (60 perc)
•számla módosítását, érvénytelenítését megalapozó gazdasági események;
•számla módosítását, érvénytelenítését nem megalapozó gazdasági események;
•módosító számla kiállításának lehetséges módszerei (egy lépéses vagy két lépéses – először érvénytelenítés, majd új számla kiállítása);
•módosító és érvénytelenítő számla adattartalma;
•módosító számla kiállítása, ha a korrekció számszaki változást nem eredményez;
•módosító, érvénytelenítő számla kiállításának határideje;
•módosító, érvénytelenítő számla elszámolása;
•csak az adóalap változását eredményező korrekciók elszámolása;

IV. Egyes ügyletek számlázása (60 perc)
•összetett ügyletek fogalma és minősítése;
•szolgáltatásként adózó építési-szerelési, egyéb szerelési munkára vonatkozó fordított adózás szabályai 2023. január 1-jétől; új szabályozással kapcsolatos hatályba léptető rendelkezéseket;
•időszaki elszámolású ügyletek;
•előleg kezelése alanyi adómentes adózónál;
•távértékesítések, elektronikus úton nyújtott szolgáltatások kezelése alanyi adómentes státusú adóalanynál;
•részletre értékesítés bizonylatolása;
•ingatlanok értékesítésének bizonylatolása  (kiemelve az új ingatlan fogalmával kapcsolatban 2023. január 1-jétől hatályba lépett változást – Áfa tv. 86. § (1) bekezdés jc) pont);
•tárgyi eszközök (kivéve ingatlanok) értékesítése;